UK-handel post-Brexit: Komplet compliance-guide for danske webshops

Du sender 200 ordrer/måned til UK. Alt kører.

Så modtager du mail fra HMRC: “Manglende UK VAT-registrering. Salg under £135 er ulovligt. Bøde: £10.000.”

Din UK-omsætning stopper. 200 ordrer × 650 kr. = 130.000 kr./md tabt.

Brexit ændrede alt: toldangivelse, EORI-nummer, UK VAT-registrering. Forkert compliance = SALGSSTOP. Her er hvad du skal have styr på.

Det grundlæggende: Hvad ændrede Brexit?

Fra 1. januar 2021 behandles UK som et tredjeland:

• Toldangivelse er obligatorisk for alle forsendelser til UK
• UK er ikke længere en del af EU's momsomstning, eget UK VAT-system
• Varerne er ikke frihandel, told kan opstå afhængig af varernes oprindelse
• EORI-nummer kræves for at eksportere til UK
• UK har sit eget tarifkode-system (10-cifret UK commodity code)

👉 Har du samme udfordring? Se hvordan SmartPack løser det i praksis

Den kritiske £135-grænse

Ordreværdi	Momsmodel	Praktisk konsekvens
Under £135	Sælger opkræver UK VAT ved checkout	Du skal registreres for UK VAT, opkræve 20% moms, og indberette til HMRC
Over £135	Moms og told betales ved import	Køber betaler, eller du vælger DDP (Delivered Duty Paid)

Vigtigt om £135-grænsen:

• Grænsen gælder pr. forsendelse, ikke pr. ordre eller pr. kurv
• Grænsen er ekskl. fragt og forsikring
• Gaveforsendelser (B2C) har en separat grænse på £39 for toldmoms-fritagelse

UK VAT-registrering: Hvornår er det krævet?

Du skal registrere dig for UK VAT hvis:

• Du sælger varer under £135 direkte til britiske forbrugere (B2C)
• Du opbevarer varer i UK (fx via britisk 3PL eller Amazon UK FBA)
• Din samlede UK-omsætning overstiger £85.000/år (registreringstærsklen)

Registrering: gov.uk/register-for-vat

Når du er registreret:

• Opkræv 20% UK VAT (standard rate) på alle forsendelser under £135
• Indberetter kvartalsvis via HMRC's online portal
• Angiv dit UK VAT-nummer (format: GB XXXXXXXXX) på fakturaer

EORI-nummer: Obligatorisk for eksport til UK

EORI (Economic Operators Registration and Identification) er et registreringsnummer der identificerer din virksomhed over for toldmyndighederne.

Dansk EORI-nummer

Dit danske EORI-nummer (format: DK + CVR-nummer) er nødvendigt for at eksportere varer ud af EU til UK.

• Ansøg på: toldst.dk under “EORI-registrering”
• Er gratis
• Tildeles normalt inden for 1-3 arbejdsdage

UK EORI-nummer

Hvis du importerer varer til UK (fx DDP-forsendelser, lagring i UK, retur-håndtering) skal du også have et UK EORI-nummer (format: GB + XXXXXXXXX):

• Ansøg på: gov.uk/eori
• Kræver UK VAT-registrering i de fleste tilfælde

Toldangivelse: Hvad kræves?

Eksportangivelse (fra DK/EU)

• Eksportangivelse i Toldstyrelsens system
• Handelsværdi i DKK
• 10-cifret CN-kode (EU-eksport)
• Afsender EORI (dit danske EORI)

Importangivelse (i UK)

• UK importangivelse (typisk håndteret af din fragtleverandør eller en UK-toldagent)
• 10-cifret UK commodity code
• Modtager EORI (UK EORI for importøren)
• Told betales afhængig af varens oprindelse og handelsaftale (UK-EU Trade and Cooperation Agreement giver nultold for varer med EU-oprindelse)

UK commodity code: Afgørende for told og compliance

• Find koder på: trade.gov.uk/tariff/lookup
• Koden bestemmer toldsatsen ved UK-import
• Forkert kode kan resultere i fejlberegnet told eller forsinkelse i clearance

Told under TCA (Trade and Cooperation Agreement):
Varer med dokumenteret EU-oprindelse er som udgangspunkt toldbefriet ved import til UK. Det kræver at du kan dokumentere varens oprindelse (leverandørfaktura, REX-erklæring eller EUR.1-certifikat).

Oversigt: Hvad du skal have på plads

Krav	Obligatorisk?	Hvor ansøger man
Dansk EORI-nummer	Ja, for eksport	toldst.dk
UK VAT-nummer	Ja, ved B2C <£135	gov.uk/register-for-vat
UK EORI-nummer	Ja, ved UK-import/DDP	gov.uk/eori
10-cifret UK commodity code	Ja, alle UK-forsendelser	trade.gov.uk/tariff
Toldangivelse	Ja, alle UK-forsendelser	Via fragtleverandør
Oprindelsesdokumentation	Ja, for toldbefriet TCA-handel	Leverandørerklæring

Typiske fejl

• Behandler UK som EU: Ingen toldangivelse, ingen UK VAT, direkte lovbrud
• Opkræver ikke UK VAT under £135: Kunden betaler for lidt moms, du er ansvarlig over for HMRC
• Mangler EORI ved afsendelse: Forsendelsen stoppes ved UK's grænse
• Forkert commodity code: Fejlberegnet told eller clearance-forsinkelse
• Glemmer TCA-oprindelsesdokumentation: Betaler told unødigt fordi man ikke kan dokumentere EU-oprindelsen